Törzsügyfeleinknek, valamint kettő vagy több fő jelentkezése esetén: 37 000 Ft (áfamentes) (A törzsügyfél kedvezmény akkor vehető igénybe, ha már legalább egyszer részt vett bármely képzésünkön.)
Előadók:
Szentirmainé Holi Gabriella bejegyzett könyvvizsgáló Junkertné Dr. Szűcs Zsuzsanna igazságügyi adó- és járulékszakértő Vira Sándor okleveles adóellenőrzési és forgalmiadó szakértő
Témakörök
:
A képzés 4 videóból áll: 1. Számviteli szabályok 2024-ben - 7 kreditpont 2. Adózási szabályok 2024-ben - 8 kreditpont 3. Az általános forgalmi adó gyakorlata és számlázása az építőiparban - 4 kreditpont 4. Nemzetközi számviteli standardok és alkalmazásuk a gyakorlatban - 3 kreditpont
1. Számviteli szabályok 2024-ben
Számviteli törvény változásai a 2024. évre - 60 perc
Módosító jogszabályok bemutatása:
- 2023. évi LXXXIII. törvény az egyes adótörvények módosításáról - 2023. évi LXX. törvény az állam működésének további egyszerűsítésével összefüggő rendelkezésekről - 2023. évi XXXIX. törvény a gazdaság versenyképességének növelése érdekében történő törvénymódosításokról - 2023. évi LXXXIV. törvény a globális minimum-adószintet biztosító kiegészítő adókról és ezzel összefüggésben egyes adótörvények módosításáról - 2023. évi LIX. törvény a légitársaságok hozzájárulásáról és egyes adótörvények módosításáról Hatályba lépések: 2023. évközben, 2024. január 1-től, de vannak alkalmazható szabályok 2023. évre is - Fogalom pontosítások: üzleti év, igénybe vett szolgáltatás, nyilvánosságra hozatal - CBCR jelentés közzétételének pontosítása, hatályos 2024. január 1-től, azzal, hogy 2024. június 22. az alkalmazás - Egyszerűsített beszámoló választás értékhatárai, hatályos 2024. január 1-től - Építményi jog a számvitelben, hatályos 2024. január 1-től, de alkalmazható 2023. évre - Eredménytartalék elemei, változása - Mérlegséma módosítása, a halasztott adó megjelenése a törvényben, hatályos 2023. december 31, alkalmazható a 2023. évre is - Kényszertörlési eljárás, hatályos 2024. január 1-től - Átalakulási szabályok között a határon átnyúló átalakulások szabályainak pontosítása, hatályos 2024. január 1-től, de alkalmazható 2023. évre - Átalakulások speciális esete a leválás kezelése a számvitelben, hatályos 2024. január 1-től - Visszaváltási díj elszámolása, példa bemutatása hatályos 2024. január 1-től - Kiterjesztett gyártói felelősség hatályos 2024. január 1-től, de alkalmazható 2023. évre - Pótbefizetés, osztalék elengedés szabály pontosítása, hatályos 2024. január 1-től, de alkalmazható 2023. évre - Fenntarthatósági jelentés, hatályos 2023. évi beszámolónál is - Mérlegképes könyvelő, könyvviteli szolgáltató megbízása, hatályos 2024. január 1-től, de alkalmazható 2023. évre - A hatósági képzés, hatályos 2024. január 1-től - Kreditpont törlés szakmai kiadvány megvásárlása kapcsán, hatályos 2024. január 1-től
A beszámoló készítés és zárás legfontosabb feladatai, valamint bemutatása gyakorlati példák és esettanulmányok segítségével - 120 perc
A beszámolási kötelezettség teljesítése - a zárás feladatai, megszervezése - leltározási feladatok, és elszámolások/ selejtezések, elszámolási feladatok - fordulónapon fennálló eszközök és források értékelése, - időbeli elhatárolások elszámolása, esetek: aktív és passzív időbeli elhatárolások esetei, gyakorlata - értékcsökkenések a gyakorlatban - a mérlegkészítésig ismertté vált gazdasági események hatása, számbavétele - céltartalékképzés esetei, lehetőségei - beszámoló elkészítése, összeállítása - beszámoló elfogadása, könyvvizsgálati kötelezettség - letétbehelyezés, nyilvánosságra hozatal szabályai
Az építőipar sajátossága, a vállalkozások és a tevékenység sajátosságai, jellemzői - 45 perc
- Az építőipar bemutatása, sajátos fogalmak, tevékenységek az építőiparban - Építőipari vállalkozások jellemzői, adózásuk: jövedelemadók, áfa, helyi adók kezelése - Építőipari szerződések főbb szabályai - Építőipari tevékenység sajátosságai - A tevékenységet érintő legfontosabb jogszabályok bemutatása
Számviteli sajátosságok és szabályok - 90 perc
Számviteli információs rendszer áttekintése 1. A különböző vállalkozási formákhoz kapcsolódó beszámolási és könyvvezetési kötelezettség, a konszolidált beszámoló készítés szabályai 2. Mérlegsorok tartalma és sajátossága 3. Eredménykimutatás sorok tartalma és sajátossága 4. Kiegészítő melléklet 5. Az építőipari vállalkozások kötelező számviteli szabályzatai és sajátosságai, számviteli politika, eszközök és források leltározási és leltárkészítési, értékelési szabályzata, az önköltségszámítás szabályzata, pénzkezelési szabályzat, számlarend 6. Az építőipari vállalkozások egyéb szabályzatai pl. selejtezés, munkavédelem, tűzvédelem 7. Közvetlen és közvetett költségek főkönyvi elszámolásának elkülönítése, megjelenítése (a 6, 7 számlaosztály alkalmazása) 8. Munkaszámok, projekt kódok alkalmazása (területi szórtság)
Analitikus nyilvántartások 1. Tárgyi eszközök (munkaruházat, munkavédelmi eszközök) 2. Szerszámok, éven belül elhasználódó anyagi eszközök (munkaruházat, munkavédelmi eszközök) 3. Szerződések nyilvántartása 4. Előlegek nyilvántartása 5. Vevők, szállítók 6. Garanciális visszatartások, szavatosság, jótállási garancia
Bizonylatok -az építőipari tevékenység végzése során felmerülő gazdasági események legfontosabb bizonylatainak áttekintése és kapcsolódó számviteli elszámolások bemutatása 1. Szerződések 2. Felmérési napló, építési napló 3. Műszaki átadási jegyzőkönyvek 4. Munkaszerződések, jelenléti ívek (normál, egyszerűsített foglalkoztatás, munkaerő kölcsönzés) 5. Szállítólevelek, anyagátvételi bizonylatok
Költségek számvitele, megjelenése a beszámolóban 1. Önköltségszámítás 2. Költségek csoportosítása 3. Költségek számviteli elszámolása
Árbevétel számviteli elszámolása; szerződés elszámolási egysége, készültségi fok szerinti elszámolás, és ennek alkalmazása
Céltartalék képzés szükségessége és lehetősége az építőiparban
Controlling az építőiparban
Gyakorlati példák és esettanulmányok - 45 perc
2. Adózási Szabályok 2024-ben - Adóeljárás, SZJA, TB, SZOCHO, TAO, KIVA, Áfa- és számlázás
ADÓELJÁRÁS - 50 perc
2023. évi LIX. törvény adóeljárási rendelkezései
Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény módosításai - Társasági adó és helyi iparűzési adó fizetése devizában - E-pénztárgép - Megbízható adózói minősítés változásai - Feltételes adómegállapítás kiterjesztése - Fizetési könnyítések (Gépjárműadó) - Mulasztási bírság - Adóregisztrációs eljárás módosulása - Adószám törlés - Havi adó- és járulékbevallás adattartalmának változása - Adóbevallási gyakoriság módosulása - Köztartozásmentesség változásai
Az adóigazgatási rendtartásról szóló 2017. évi CLI. törvény módosítása - Adóigazgatási eljárás fogalmának kibővítése - Állandó meghatalmazás meghatalmazó általi bejelentése meghatalmazás csatolása nélkül - Automatikus döntéshozatal az adóigazgatási eljárásban, részletszabályok kormányrendeletben - Kötelező adóellenőrzések körének szűkítése - Utóellenőrzés megszűnése
Az adóhatóság által foganatosítandó végrehajtási eljárásokról szóló 2017. évi CLIII. törvény változásai - Új végrehajtható okirat - Költségminimum és költségáltalány emelése - Új ingó végrehajtási cselekmény
Az adóeljárási jogszabályok év végi változásai (Az egyes adótörvények módosításáról szóló 2023. évi LXXXIII. törvény
Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény módosításai - Alanyi adómentes adózó nyilvántartásba vétele - Havi adó- és járulékbevallás változásai - E-pénztárgép és vevői alkalmazás, adatszolgáltatás, mulasztási bírság - Automataberendezés adatszolgáltatás bővülés - Utólagos adómegállapítás változásai végelszámolás esetén - Ellenőrzési határidő kockázatos adózónál - Áfa bevallástervezet szolgáltatás bevezetése - Szégyenlisták
Az adóigazgatási rendtartásról szóló 2017. évi CLI. törvény módosítása - Pénzügyi képviselő - Elektronikus kapcsolattartásra kötelezettek körének bővülése - Ellenőrzési határidő változás jogutód ellenőrzése esetén - Jogorvoslat a külföldiek alanyi adómentességével kapcsolatban
Az adóhatóság által foganatosítandó végrehajtási eljárásokról szóló 2017. évi CLIII. törvény változásai - Végrehajtási cselekmények korlátozása kisösszegű tartozásnál - Végrehajtható okiratok - Bizományosi szerződés alapján történő értékesítés
SZJA - 50 perc
Jogszabályi háttér: A légitársaságok hozzájárulásáról és egyes adótörvények módosításáról szóló 2023. évi LIX. törvény, valamint az egyes adótörvények módosításáról szóló LXXXIII. törvény (őszi adócsomag) személyi jövedelemadózást érintő módosításai
- Fogalmi változások - Kedvezményeket érintő módosítások - A béren kívüli juttatásokat, egyes meghatározott juttatásokat érintő módosítások - Az adómentes juttatásokat érintő módosítások - A magyar-amerikai kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény megszűnésével kapcsolatos módosítások - A startup vállalkozásban való részesedés megszerzésének kedvezménye - A bizalmi vagyonkezelési jogviszony alapján kezelt és a magánalapítványi vagyon adókötelezettsége - Egyéb módosítások
TB, SZOCHO - 50 perc
Jogszabályi háttér: A légitársaságok hozzájárulásáról és egyes adótörvények módosításáról szóló 2023. évi LIX. törvény, valamint az egyes adótörvények módosításáról szóló LXXXIII. törvény (őszi adócsomag) társadalombiztosítási járulékot és a szociális hozzájárulási adót érintő módosításai
A társadalombiztosítás ellátásaira jogosultakról, valamint ezen ellátások fedezetéről szóló 2019. évi CXXII. törvény - Fogalmi rendszer változásai - Minimálbér Tbj. szerinti fogalma, összege - Nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkereset fogalma - Járulékalap megállapítása - Munkaviszonyban álló foglalkoztatottakhoz kapcsolódó járulékfizetési alsó határ - Fizetendő járulék - Egészségügyi szolgáltatási járulék 2024 évi összege, mentesség lehetőségei - Egyéb foglalkoztatói kötelezettségek - Foglalkoztatáshoz kötődő egyéb változások
A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény - Szocho-kötelezettség teljesítését érintő módosítások - Fogalmi rendszert érintő módosítások - Minimálbér-változás hatásai a szociális hozzájárulási adókötelezettségre - Adóalap meghatározása a harmadik állam állampolgárának Magyarországról történő kiküldetése esetében - Adófizetési kötelezettség alól mentesített jövedelmek, jogviszonyok - Kedvezményrendszer - Megváltozott munkaképességű személyek után érvényesíthető kedvezmény - Munkaerőpiacra lépő személy minősítése, kedvezmény igénybevételének feltétele - K+F munkavállaló utáni kedvezmény korlátozása - Egyéb, a foglalkoztatással összefüggő szociális hozzájárulási adókötelezettséget érintő kérdések - Egyszerűsített foglalkoztatáshoz kapcsolódó kérdések - Egyéni vállalkozók járulék- és szociális hozzájárulási adókötelezettségét érintő változások - Járulék- és szocho megállapítása a tevékenység szünetelése esetén
TAO, KIVA - 30 perc
Az őszi adóváltozások keretében két módosító törvény érinti a társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény rendelkezéseit: az egyes adótörvények módosításáról szóló 2023. évi LXXXIII. törvény, illetve a globális minimumadó-szintet biztosító kiegészítő adókról és ezzel összefüggésben egyes adótörvények módosításáról szóló 2023. évi LXXXIV. törvény.
- Egyes kamat- és jogdíjfizetések le nem vonhatósága - Fejlesztési adókedvezmény új jogcíme - Energiahatékonysági adókedvezményt érintő módosulások - Kutatás-fejlesztési tevékenységhez kapcsolódó új adókedvezmény - Válságközlemény megjelölése - Globális minimumadóhoz kapcsolódó előírások - Ellenőrzött külföldi társaság fogalmát érintő módosulások - A kapcsolt vállalkozás fogalma - Új mezőgazdasági csoportmentességi rendeletre történő hivatkozás
Az egyes adótörvények módosításáról szóló 2023. évi LXXXIII. törvény két témakör kapcsán érinti a kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló 2012. évi CXLVII. törvény rendelkezéseit - A kedvezményezett foglalkoztatottak és az érvényesíthető kedvezmény összege - Kisvállalati adóalanyiság megszűnése
Áfa szabályok - 90 perc
- Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény módosítása - Héa rendszer jövője: a VIDA - Nulla százalékos áfamérték bevezetése 2024. január 1-től - Az áfa bevallás átalakítása (eÁfa) - eÁfa és M2M adatszolgáltatás bevezetése 2024. január 1-től - E-pénztárgép - Nyugtával egy tekintet alá eső okirat fogalma - Adómentességi rendszer változásai - Adókulcs módosítások - Ingatlanhoz kapcsolódó tevékenységek fordított adózása - Változik a kedvezményes áfa kulcsú és az adómentes termékek és szolgáltatások köre - Szigorodnak a közvetett vámjogi képviselőn keresztül történő adólevonási jog gyakorlására vonatkozó szabályok - Pontosításra kerül az online rendezvényeken való részvételt biztosító szolgáltatás teljesítési helye - A fogtechnikusi tevékenység körében történő termékértékesítés adómentessége a fogászati protézis értékesítésére fog kiterjedni - Adómentes lesz a hatósági engedéllyel végzett sérült- vagy betegszállítási tevékenység - Az alanyi adómentesség szabályai pontosításra kerülnek - új lehetőségként a magyar adóalanyok külföldi ügyleteinek vonatkozásában, valamint külföldi adóalanyok magyar ügyletei vonatkozásában is lehetőség lesz alanyi adómentességet választani; - Módosulnak, illetve pontosításra kerülnek egyes kedvezményes adómérték alá eső értékesítések - Az áfa körön kívüli kártérítés fogalmának változása - A behajthatatlan követelés áfa tartalmának visszaigénylésére vonatkozó szabályok - Áfa-levonási és -visszaigénylési szabályok - Dolgozói juttatások áfa vonzatai (Telefonszámla, utazási költség, munkaruha, üdültetés)
Számlázási szabályok - 90 perc
- Elektronikus számlázás definíciójának módosítása - E-számlák kötelező befogadására vonatkozó szabályok változásai 2024.január 1-től - Vevői beleegyezés eltörlése - E-archiválás módszerei - A számla tartalmi kellékei - A számla dátumai - Számlázási rend - számla, egyszerűsített számla, nyugta - pénztárgépes nyugta - Az előleg számla és a részszámla - Időszaki elszámolású számlák kiállítása, módosítása, elszámoló számlák, pótlólagos kiterhelések - A folyamatosan teljesített ügyleteknél alkalmazandó számlakorrekciók, helyesbítések, pótlólagos kiszámlázások áfa kezelése és számlázása - Az előlegszámla és végszámla - Számla helyett számviteli bizonylat - A tárgyi mentes ügyletek bizonylatolása - A vevői adószám szerepeltetése - A magánszemélyek felé kiállított számlák - Számla-módosítások - Számlahelyesbítés szabályai: érvénytelenítő és stornó számla - Mi a különbség az egybizonylatos és kétbizonylatos korrekciók között, és hogyan szabályos?
3. Az általános forgalmi adó gyakorlata és számlázása az építőiparban
Az általános forgalmi adó gyakorlata és szabályai - 90 perc
Jogszabályi háttér: 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról
Az építőipar jellemzői, szabályai különös tekintettel az adózásra, az adózási szabályok betartására
Az adóalany fogalma, az adóalanyiság keletkezése
Gazdasági tevékenység fogalma, tartalma
Termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás, példákkal bemutatva a jelentőségét - ellenérték fejében teljesített termékértékesítés köre és tartalma - szolgáltatás nyújtás fogalma - közös szabályok termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás kapcsán
Teljesítési hely meghatározása - termékértékesítés esetében, általános és különös szabályok - szolgáltatásnyújtásnál: alapelvek, általános és különös szabályok, adóalany és nem adóalany részére nyújtott szolgáltatások - speciális szabályok bemutatása, példákkal
Teljesítés időpontjának meghatározása - főszabály - speciális esetek bemutatása, példákkal Előleg, előre utalás
Időszaki elszámolású ügyletek, példákkal bemutatva az egyes eseteket
Az adó alapjának meghatározása, termékértékesítés és szolgáltatás nyújtás esetében
Az áfa kulcsa és alkalmazása, a törvény 82 § és 83 § alkalmazása
Az adó alóli mentességek esetei - 85. § Adó alóli mentesség a tevékenység közérdekű jellegére tekintettel - 86. § Adó alóli mentesség a tevékenység egyéb sajátos jellegére tekintettel
Az adóalanyok lekérdezése, ellenőrzése áfa szempontjából
Számlázás szabályainak összefoglalása (Áfa törvény X. fejezete a Számlázás alapján) - 90 perc
Az ingatlannal kapcsolatos fogalmak, az értékesítés esetei
A fordított áfa esetei a 142 § alapján az építőiparban
a fordított áfa esetei az építőiparban, példákkal, a fogalmi változás értelmezése
- 142. §(1) b alapján az adót az igénybevevő fizeti a szolgáltatás nyújtásának minősülő olyan építési-szerelési és egyéb szerelési munka esetében, amely ingatlan létrehozatalára, bővítésére, átalakítására vagy egyéb megváltoztatására - ideértve az ingatlan bontással történő megszüntetését és rendeltetésének megváltoztatását is - irányul, feltéve, hogy az ingatlan létrehozatala, bővítése, átalakítása, egyéb megváltoztatása hatósági engedélyhez vagy hatósághoz történő bejelentéshez kötött, amelyről a szolgáltatás igénybevevője előzetesen és írásban köteles nyilatkozni a szolgáltatás nyújtójának - nyilatkozatok szerepe a fordított áfával kapcsolatban - előleg a fordított áfában
A számla megjelenési formái (174. § előírása)
Számlával szemben támasztott követelmények: a számla fogalma és kötelező adatai a törvény 168. § és 169. § előírásai alapján, számlával egy tekintet alá eső okirat minimális adattartalma (170. § szerint)
Számla módosítása, érvénytelenítése és a számlával egy tekintet alá tartozó okirat, példákkal
Bizonylati rend és követelmények a számlával és a számla megőrzéssel kapcsolatban
Online számla adatszolgáltatás a gyakorlatban
4. Nemzetközi számviteli standardok és alkalmazásuk a gyakorlatban
I. A nemzetközi számviteli standardok keletkezése, bemutatása - 45 perc
Az 1606/2022/ EK európai parlamenti és tanácsi rendelet, a 2023/1803 EU rendelet bemutatása, amely egységesen és aktualizáltan tartalmazza az IASB által kibocsátott vagy elfogadott és az EU rendeletével összhangban elfogadott standardokat és kapcsolódó értelmezéseket. A 2023/1803 (EU) bizottsági rendelet 2023. október 16-án a kihirdetést követően lépett hatályba. Az új rendelet elfogadásával az 1126/2008/EK rendelet hatályát vesztette, azonban a hatályon kívül helyezett rendeletre történő hivatkozásokat az új rendeletre való hivatkozásként kell értelmezni. A jogszabály melléklete felsorolja az összes standardot: IAS, IFRS, IFRIC,SIC Hatálybalépés: 2023. október 16.
Az EU rendelet mellékletében felsorolt IAS standardok, IFRS standardok felsorolása, rövid értelmezése
II. IAS 1 A pénzügyi kimutatások prezentálása, IAS 8 Számviteli politikák, számviteli becslések változásai és hibák, IAS 12 Nyereségadók standardok bemutatása - 100 perc
IAS 1 A pénzügyi kimutatások prezentálása A standard felépítése: Cél, hatókör, fogalmak, pénzügyi kimutatások, szerkezet és tartalom, a pénzügyi kimutatások célja, átfogó szempontok, mérleg, és egyéb átfogó eredmény, saját tőke változásainak kimutatása, cash flow-k kimutatása, számviteli politikák közzététele, kiegészítő megjegyzések. Rövid és hosszú lejárat megkülönböztetése.
IAS 8 Számviteli politikák, a számviteli becslések, változásai és hibák. A standard célja, hatóköre, fogalmak prezentálása, számviteli politikák, számviteli becslések, hibák
IAS 12 Nyereségadók A standard célja, hatóköre, fogalmak prezentálása, adókötelezettsége megjelenítése, adókövetelés és adó kötelezettség formában, halasztott adók megjelenítése adókövetelés és adó kötelezettség formában, példák bemutatása a gyakorlatban való alkalmazáshoz. A standard és a számviteli törvény összehasonlítása, példákon keresztül is.
III. Esettanulmány bemutatása a standardok alkalmazására - 35 perc
1. A nemzetközi számviteli standardok első alkalmazására vonatkozó feladat megoldása 2. A halasztott adó bemutatására feladat megoldása
Egyéb információk:
A megrendelés menete: Megrendelését követően visszaigazolást küldünk a jelentkezéskor megadott e-mail címre. Kérjük, ellenőrizze e-mail fiókjának SPAM mappáját is. Ha levelük oda érkezett adja hozzá e-mail címünket a címjegyzékéhez, hogy ez többet ne forduljon elő. Számlánk megérkezése után az összeget számlaszámra való hivatkozással utalja. A videó megtekintéséhez szükséges felhasználónevet és jelszót az utalás beérkezését követően küldjük meg.
A megtekintésre vonatkozó szabályok: A belépési kódok az első belépéstől számított 60 napig érvényesek. Lejárt kód esetén csak térítés ellenében tudunk új kódot biztosítani és a megtekintést elölről kell kezdeni! A képzés elvégzéséről kreditpontos igazolás kizárólag abban az esetben adható ki, ha az utolsó blokk megtekintése legkésőbb 2024. december 31-én 23.59 percig befejeződik. A képzés több blokkokból áll, a blokkok megtekintése csak sorrendben történhet. Egy blokkot egyben kell megtekinteni, e közben kilépni a rendszerből, megállítani a videót nem lehet. Az egyes blokkok között azonban lehet szünetet tartani. A rendszer minden egyes blokk megtekintésének időpontját és időtartamát rögzíti, nincs vizsga- vagy tesztkérdés. Külön szeretném felhívni figyelmét, hogy amennyiben a rendszer 30 percen keresztül nem érzékel egérmozgást - tehát Ön nem változtat a hangerőn vagy a képernyő méretén, elrendezésén - úgy megjelenik egy jelenlét ellenőrző ablak. Ez után Önnek 10 perc áll rendelkezésére, hogy rákattintson, ellenkező esetben a lejátszás megszakad! Az összes blokk megtekintését követően a kreditpontos igazolást e-mailben küldjük meg, valamint gondoskodunk a kreditpontok Minisztérium felé történő lejelentéséről.
